财务管理暂行办法

财务管理暂行办法1

第一章　总　则

第一条　为加强私营企业的财务监督管理，根据《中华人民共和国私营企业暂行条例》和《中华人民共和国私营企业所得税暂行条例施行细则》制定本办法。

第二条　城乡私营企业的财务工作都依本办法办理。

第三条　私营企业的资产属于私人所有，受国家法律保护，除依法向国家缴纳税金和除法律、法规所规定缴纳的费用外，任何部门、单位和个人都不得对其摊派或抽调，对侵害其合法经济权益的行为，企业有权按国务院发布的《禁止向企业摊派暂行条例》的规定予以拒绝、抵制及向审计机关或其他有关部门控告、检举、揭发。

第四条　财务管理是企业经营管理机制的重要组成部分，私营企业必须依照国家的法律、法规、政策，对企业的经济业务活动实行会计核算和财务管理。企业应对国家认真履行纳税义务，及时足额缴纳税金;合理支付劳动报酬，按时兑现职工工资;依法分配税后利润。坚持正当经营合法收益，抵制违法经营非法谋利，不得偷税、漏税、贪污、行贿、帐外私分等。

第五条　私营企业必须设立与本企业业务需要相适应的财务机构，配备财会人员，健全财会制度，设立帐簿，保存会计凭证，编制会计报表，认真做好财会工作。

私营企业录用的财会人员，必须报税务机关备案。财会人员必须克尽职守，认真执行税收、财会法规。对不适合担任财会工作的人员，税务机关有权责令企业更换。

第六条　私营企业的财会工作，受税务机关管理与监督。

第二章　固定资金管理

第七条　私营企业的固定资金，是由个人投资、集资入股和按规定提取的更新改造基金、生产发展基金等形成。企业对从外部取得的专项设备贷款，应实行专款专用，以保证生产经营不断发展的需要。

第八条　企业固定资产是固定资金的实物形态，包括生产和经营用的房屋、建筑物，动力，传导、运输设备，机器机械、工具、器具、仪器、管理用具及其它劳动资料等。

各种劳动资料，同时具备下列条件的为固定资产：(一)使用年限在一年以上;(二)单位价值在200元或500元或800元以上。不同时具备这两个条件的为低值易耗品。固定资产单位价值的具体标准，由地、市税务机关确定。

对单位价值低于规定标准的主要劳动资料或高于规定标准的易损劳动资料，应否按固定资产管理，由地、市税务机关依实际情况确定。

第九条　企业应按照下列规定，确定固定资产价值：

一、入股固定资产的入帐价值，由投资各方依新旧程度协商估价;

二、自建、自制的固定资产，按实际耗用的材料、工资、费用确定的价值记帐;

三、建设单位交来完工的固定资产，应根据建设单位交付使用财产的清册中确定的价值记帐。对已经动用而建设单位尚未办理移手续的固定资产，可暂时估价入帐，待移交手续完成后，再行调整;

四、购入的设备，以买价加包装费、运杂费、安装费的价值记帐;

五、购入房屋、建筑物，按实际购入价格记帐;

六、在原有基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值减去改、扩建过程中的变价收入，加上改、扩建增加的价值记帐;

七、租入固定资产改良工程，符合固定资产标准的，按实际发生的工程支出记帐;

八、盘盈固定资产的原值，按重置完全价值记帐;

九、凡已入帐的固定资产，其原值非属下列情形不得随意变动;

(一)根据有关规定应重新估价的;

(二)增加补充设备或改良装置;

(三)将固定资产一部分拆除;

(四)发现原记帐价值有错误。

第十条　确定固定资产的入帐价值及变动固定资产原值，须报经税务机关审批后进行财务处理。

第十一条　固定资产折旧，按下列规定提取：

一、提取折旧的范围：

(一)房屋和建筑物;

(二)生产经营中在用的固定资产;

(三)季节性停用、修理停用和生产中交替使用的设备;

(四)租给外单位(个人)使用的固定资产。

二、提取折旧的依据和方法：

(一)计提折旧的依据为固定资产原值。企业应按月初在用固定资产帐面原值计提当月折旧，列入当月成本。当月减少的固定资产，当月照提折旧;当月增加的固定资产，当月不提折旧;停用一个月以上的固定资产，除开始停用的当月外，不提折旧;改、扩建中的房屋、建筑物，按月照提折旧;因主观过失造成固定资产提前报废，其未提足折旧的部分，不予补提;因技术更新或耗能高而提前报废的固定资产，采用单项折旧或分类折旧的企业，可一次性提足折旧，采用综合折旧的企业，不予补提。

(二)计提折旧可采取单项折旧或分类折旧方法。个别企业采用上述两种方法有困难的，经税务机关批准，也可采用综合折旧方法，在一个年度内，一个企业只能采用一种折旧方法，不可同时兼用多种方法。具体适用方法由地、市税务机关按实际情况确定。

(三)各类固定资产的净残值比例，在原价值3%至5%的范围内，由地、市税务机关确定。

(四)固定资产折旧年限，应参照《国营企业固定资产折旧试行条例》规定的年限，结合私营企业实际情况，由省、自治区、直辖市税务机关具体确定。

企业添置使用过的固定资产，按重估年限计提。

第十二条　借入、租入的固定资产及土地，不计提折旧。

第十三条　企业的固定资产，应建立相应的帐簿或卡片，分别按生产经营用和非生产经营用、租出，以及未用、不需用的固定资产等类别进行登记，全面、及时、准确地记录增减变化和利用情况。企业必须加强固定资产的日常管理，实行保管、使用、维护保养责任制，提高固定资产完好率和设备利用率，充分发挥使用效能。

第十四条　企业到年终应对固定资产进行彻底清点，并在年度决算期内，对盘盈、盘亏、报废的固定资产损溢查明原因，认真处理。盘盈的固定资产，应在查明原因后，对其挤入成本的部分，随时冲减当期成本;盘亏和损失的固定资产，在明确责任的同时，对取得的保险赔偿金或责任人赔款，列作专用基金管理，全额冲减固定资金，差额冲减专用基金;报废的固定资产，应凭有关鉴定、检测或可资依据的资料，报经税务机关审批后处理。

第三章　流动资金管理

第十五条　私营企业的流动资金，包括个人投入、集资入股、税后积累补充和金融部门的贷款及其它借款等。

第十六条　企业的流动资金，应在确保生产经营需要的前提下，合理使用。要建立健全物资采购、收、发、领、退、保管责任制度，往来结算责任制度，现金管理责任制度和会计核算制度。要按规定设置帐簿，真实、准确、及时、完整地记录和反映流动资金的占用、流向和变化。

第十七条　储备资金的管理。

一、企业必须按生产需要、经营范围，有计划地组织材料或商品(以下简称物资)采购。

二、入库物资，须指定人员保管，及时登记入帐。做到采购适当，入库认真验收，出库依凭据准确点付，退库要有手续，库存按月盘点，记帐必须有合法依据。达到帐物相符、帐帐相符，确保物资财产安全完整。

三、入库物资一律以买价加运杂费和途中合理损耗计价。

四、发出物资的成本，按月末一次加权平均法计算单价和总价。

五、外委加工物资的成本，为发出物资实际耗用的成本，加上加工费、往返运杂费和受托方代扣的税金。

第十八条　生产资金和产成品资金的管理。

一、一切从事产品生产和工艺加工的工业企业，都必须根据生产需要，耗料标准或定额，依规定手续领用各种材料，并在生产过程中实行领用、消耗、保管、退库责任制。要认真做好工时、产品产量记录，按产品对象进行统计，为核算产成品成本提供数据;月终对在产品应进行清点，按成本对象确定完工程度，为计算在产品成本提供数据。

二、对产成品要指定人员保管，建立相应的入库、出库、保管制度。做到手续完备，及时入帐。产成品入库时，按生产实际成本计价入帐;出库时按月末一次加权平均法计算单价和总价，不准估算。月终要进行认真盘点，防止差错，做到帐实相符。

第十九条　对各种物资盘盈、盘亏的处理。盘盈的应及时调整有关帐户，并相应冲减成本;盘亏的，除合理损耗部分列入成本外，损失部分应查明原因，分清责任，该由企业承担的须报经税务机关审批后处理。

第二十条　结算资金的管理。企业必须严格遵守结算纪律，执行结算制度。对应付税金及法定费用，必须按期足额缴齐，不得拖欠;应收、应付款项，要认真及时办理结算、催收或支付。对确实无法收回的坏帐和无法付出的款项(不包括各种押金)，一律在企业自有资金项下处理。对逾期的包装物等各种押金应列作营业外收入。

第二十一条　货币资金的管理。企业对货币资金的收、付，应认真执行结算制度、信贷制度和现金管理制度。企业必须在当地银行或者其他金融机构按照国家有关规定开立帐户，所发生的收、支事项，要有合法凭证，及时入帐。库存现金发生差错时，应查明原因，分清责任，区别情况，加以处理。对现金的损失和溢余，均在企业的自有资金项下处理。

第二十二条　企业在生产经营活动中发生的所有收、支事项，都必须开具或收取合法凭证，及时如数登记入帐。严禁凭白条付款;严禁开白条、不开发票或少开发票;严禁隐瞒收入、虚构成本、假报开支、编造假帐、抽逃资金、偷税漏税。

第四章　工　资　管　理

第二十三条　工资是企业成本的构成要素。是按合同或协议规定，向投资经营者、生产人员、经营管理人员所付给的劳动报酬。

第二十四条　企业的工资形式及计入成本、费用的工资标准。根据私营企业属自主雇工并由双方签订劳动合同报劳动部门备案的特点，其工资形式可以自行选定。工资的列支标准，职工工资(包括各种奖金、津贴、补贴、加班费)可参照当地同行业、同工种国营(集体)企业职工的平均工资水平确定，但最多不得高于两倍;私营企业厂长(经理或董事长)的工资，可以在本企业职工平均工资十倍以内确定。在此范围内，按实际支出数列入成本或有关支出项目。其超过部分，不得在税前列支。对不同行业、不同工种的工资列支标准，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

对雇用的临时工、业余科技人员的劳动报酬，由当地税务机关审核按上述原则确定。

第二十五条　企业应建立必要的考勤、工时、产品产量等记录制度，有条件的也应实行劳动生产定额制度，据以考核、计算和支付工资，为核算成本提供确切数据。

第五章　成本及费用管理

第二十六条　企业应加强成本及费用管理，建立健全必要的经济核算制度，节约各项支出，认真执行成本开支范围，严禁乱挤、滥摊成本。

第二十七条　成本开支范围按下列规定执行一、工业企业列入成本的费用为：

(一)生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、燃料、动力、备品配件、外购半成品、包装物、低值易耗品和运输、装卸、整理费;

(二)固定资产的折旧费、租赁费、修理费;

(三)在规定标准范围内应列入成本的生产和管理人员工资;

(四)在列入成本的工资(不包括副食品价格补贴)11%范围内实际支付的职工医药费、困难补助费、福利费;

(五)按列入成本的工资(不包括副食品价格补贴)2%提取的工会经费(建立了工会的企业);

(六)在列入成本的工资1.5%以内按实列支的职工教育经费;

(七)按规定允许列支的各种税金;

(八)财产保险、运输保险、特殊工种人身保险费;

(九)应列成本的排污费;

(十)产成品的包修、包换、包退费用和废品修复费以及经税务机关批准的产成品报废损失(按实际成本扣除残值或过失人赔款后的净额计列);

(十一)银行(信用社)流动资金贷款利息，及经过公证部门公证的私人借款并按银行一年期存款利率列支的利息;

(十二)销售产品发生的运输费、包装费、广告费;

(十三)办公费和按国家规定标准支出的差旅费、劳动保护用品费、防暑降温费、冬季采暖费以及消防费、检验(测)费、仓储费、商标注册费、展览费、契约或合同公(监)证费、法律顾问费、咨询费、专有技术使用费;

(十四)国务院及国家税务局准许列入成本的其他费用。

上列费用中的低值易耗品、冬季采暖费、专有技术使用费、劳保用品费、固定资产修理费及其他数额较大的费用，应按实际受益期在一年内分期摊入成本，数额特大的摊销期最长不得超过两年。

二、商业企业的下列费用开支，列入商品流通费：

(一)购进、储存、销售商品和物资过程中发生的运杂费、广告费，保管、养护、检验、整理、转库的费用，包装、改装或组装商品的费用和合理损耗以及税务机关批准的超定额损耗的损失;

(二)固定资产的折旧费、租赁费、修理费和家俱用具摊销费;

(三)委托代购、代销、代储、代运、代办的手续费;

(四)本条第一款所列的其他有关费用。

三、交通运输、建筑安装、饮食服务及其他行业的成本开支范围，参照工业、商业的有关规定办理。

四、企业的生产或营业用房与生活用房划分不清的，其租金、水电费应确定比例合理分摊。

第二十八条　企业的下列费用不得列入成本：

一、应在各种专用基金列支的费用;

二、超出规定范围和标准的支出;

三、缴纳的`所得税、建筑税、筵席税和能源交通重点建设基金，投资者或投资经营者及其他人员缴纳的个人收入调节税，企业购置的国库券、债券和股票;

四、超过核定工资标准的部分(包括奖金、津贴、补贴、加班费)、流动资金贷款罚息、赔偿金、违约金、赞助金、滞纳金、罚款等;

五、应在营业外项下列支的诉讼费、企业搬迁费和经税务机关批准的新产品试制失败损失、治理“三废”支出、流动资产非常损失等;

六、以前年度亏损;

七、与生产经营无关的其他费用和摊派支出;

八、税务机关规定的不准列入成本的其他费用。

第二十九条　企业必须按月核算成本。成本核算方法，一般可采用综合核算法，有条件的工业企业可按产品或主要产品核算;运输企业可按营运项目或营运额(吨公里)核算;建筑安装企业可以按工程项目进度核算;商业、饮食、服务业可按经营项目核算，等等。

企业在进行成本核算时，必须划清各种费用和成本的界限，本期成本与下期成本的界限，生产或经营成本与基建成本的界限等等，并按规定的成本项目核算成本。各行业成本项目的设置，由地、市税务机关规定。

第三十条　企业对成本核算的原始记录、凭证、帐册、费用汇集和分配表及统计资料等，必须真实、准确、完整地登记、编制，并按规定期限妥加保管，不得毁损。

第六章　营业收入及盈利管理

第三十一条　私营企业的营业收入，是指工、商业企业的销售、加工、服务收入，交通运输企业的营运收入，建筑安装企业的工程及劳务收入，饮食服务及其他行业的销售、服务业务收入。

企业必须严格遵守国家价格政策，认真履行合同或协议，切实恪守结算纪律。对发生的营业收入，收回贷款后必须及时登记入帐。严禁以任何方式抵扣或坐支销售(营业)收入。

第三十二条　营业收入的确定。企业必须本着权责发生制原则，对有下列情形之一的，即视为营业收入的发生与形成：

一、发票开出;

二、产(商)品及各种货物的付出;

三、交通运输业为承运事项的结束或取得营运收入;

四、建筑安装企业为承建工程的结(决)算或收到工程及劳务款(不包括预收工程备料款);

五、饮食、服务、修理修配业，为销售或服务业务结束或收取的销售、服务收入;

六、自产的产品，不论是用于企业的基本建设、专项工程或生活福利设施等非生产项目的，也不论是商品产品还是非商品产品，均视同对外销售，应列记营业收入。

第三十三条　企业营业收入的计算期为月度。企业必须按月计算主业和附营业务的成本、税金和经营利润。销售成本应按实际成本结转，销售费用应按规定计算列支，应纳税金要按税法规定计算、申报、缴纳。

第三十四条　企业的营业外收入，是指不属于业务经营的各种收入，包括逾期包装物押金、技术转让收入、财产租赁收入，收取的各种赔偿金、违约金等收入。

第三十五条　企业的营业外支出，一般包括企业搬迁费、诉讼费、新产品试制失败损失、流动资产非常损失、治理“三废”支出等。

第三十六条　企业的盈利，是其生产经营的经济成果。营业收入减除营业成本和税金后的余额是营业利润。营业利润加营业外收入减营业外支出为利润总额。

第三十七条　企业利润在缴纳所得税前应分配的项目：

一、技术转让费;

二、按税法规定允许弥补的以前年度亏损;

三、按国务院及国家税务局和省、自治区、直辖市人民政府规定的有关项目。

第三十八条　企业应正确计算应纳税所得额，据以按税法规定计算缴纳私营企业所得税。

企业的应纳税所得额为利润总额扣除本办法允许扣除项目的税前分配的各项数额，为计税所得额。

第三十九条　企业的税后利润，应在确保生产发展前提下，按国家规定进行合理分配。

一、利润分配的基数，以企业缴纳所得税、能源交通重点建设基金后的利润，为利润分配基数。

二、企业在分配税后利润时，用于发展生产的部分，不得少于50%。因特殊原因需要降低分配比例时，须报经税务机关批准。

第七章　专用基金管理

第四十条　企业的专用基金，是由企业内部形成及按税法规定的减免税金，且有专门用途的资金。主要有更新改造基金、生产发展基金等。

一、更新改造基金，是按规定提取的固定资产折旧，因灾害取得的固定资产保险赔偿金和责任人赔款以及私营煤矿按规定提取的井下维简费等。

更新改造基金的使用范围包括：机器设备的更新，房屋建筑物的重建、改扩建，对原有固定资产进行技术改造，试制新产品的措施，综合利用和治理“三废”措施，劳动安全保护措施和零星固定资产购置等。

二、生产发展基金，是来源于税后利润分配，经税务机关批准减免的所得税和特定的减免税。国家特定减免税金应作为国家扶持基金专项核算。

生产发展基金的使用范围包括：补充企业流动资金，向外部联营单位投资，为发展生产进行基建和购置固定资产的支出，开发新产品及挖潜、革新改造项目支出，归还贷款，超过规定期限的弥补本企业亏损，流动资金贷款罚息以及赔偿金、违约金、滞纳金和罚款支出等。

第四十一条　企业对专用基金应加强管理，要本着先提后用的原则，按规定合理使用。

第八章　歇业清理及撤出转让财产的管理

第四十二条　私营企业歇业时，一般以一个月为清理期;如果一个月清理不完时，须报经税务机关批准后方可适当延长，但最多不得超过三个月。在规定期限内，必须付清雇佣人员的劳动报酬;缴清应纳税金(包括特定的减免税金而未按规定使用和未用的部分);归还银行贷款;支付法定费用;收回应收款项;偿还应付债务。

第四十三条　私营企业投资者，按规定撤出股金或生产发展基金时，按下列规定办理：

一、对投资者取得的货币收入和材料、商品等物资，在企业支付时必须开具“撤股清单”，详细登记撤出的货币量和物资名称、数量、单价、总价，由企业和撤股人共同签章并经公证机关公证，各执一份存查，并报送税务机关备查。

二、对投资者取得的固定资产，应填制“撤出固定资产清单”详细登记固定资产的名称、牌名、号码、规格、数量、单价、总价，由企业和撤股人共同签章并经公证机关公证，据以存查，并报税务机关备查。

第四十四条　私营企业投资者，将企业资产或股金转让时，应凭工商行政管理部门的批准手续和转让有关各方签订的合同或协议，按时办理变更资产或股金所有权和有关的税务事项。

对转让时投资者取得的货币收入和各种物资及固定资产，应按本办法第四十三条有关规定办理。

第九章　财务监督及处罚

第四十五条　私营企业每年必须进行一至两次财务、纳税自查，发现问题，及时纠正，并报税务机关备查。

企业要随时接受税务机关的检查与监督。在税务机关进行检查时，必须如实报告和筛供有关资料，不得拒绝和隐瞒。

第十六条　企业必须按税法规定，按期向税务机关报送会计报表，办理有关税务事项，如实报告财务状况和纳税情况。

第四十七条　企业违反本办法规定的行为，由税务机关视其情节轻重，依法给予警告、通报批评、罚款等处罚，情节严重，构成犯罪的，由税务机关提请司法机关追究其刑事责任。

第十章　附　则

第四十八条　各省、自治区、直辖市税务机关，可按本办法的规定制定具体管理办法，同时报国家税务局备案。

第四十九条　本办法的解释权属于国家税务局。

第五十条　本办法自1988年1月1日起实行。各地、各部门实行的有关规定，与本办法有抵触的，一律以本办法为准。

财务管理暂行办法2

第一章总则

第一条 为加强科技型中小企业技术创新基金（以下简称“创新基金”）的财务管理工作，提高创新基金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院办公厅转发科学技术部、财政部关于科技型中小企业技术创新基金的暂行规定的通知》（国办发[1999]47号）以及国家财政财务制度的有关规定，制定本办法。

第二条 创新基金是经国务院批准设立的支持科技型中小企业技术创新、促进科技成果转化的专项资金。国家设立创新基金旨在增强科技型中小企业创新能力，引导地方、企业、创业投资机构和金融机构对科技型中小企业技术创新的投资，逐步建立起符合社会主义市场经济规律、支持科技型中小企业技术创新的机制。

第三条 创新基金来源于中央财政预算拨款。创新基金的年度预算安排由财政部根据中央财政预算情况和创新基金年度工作计划确定。科学技术部会同财政部向国务院提交年度执行情况报告。

第四条 创新基金的使用和管理遵守国家有关法律、行政法规和相关规章制度，遵循诚实申请、公正受理、科学管理、择优支持、公开透明、专款专用的原则。

第二章开支范围

第五条 创新基金主要用于支持科技型中小企业技术创新活动所需的支出。具体开支范围包括项目费、管理费及其他费用。

第六条 项目费是指用于支持符合《科技型中小企业技术创新基金若干重点项目指南》，经科学技术部、财政部审批立项的项目经费。根据科技型中小企业和项目的不同特点，分别以无偿资助、贷款贴息、资本金投入等方式给予支持。其中，创新基金对每个项目的无偿资助或贷款贴息数额一般不超过100万元人民币，个别重大项目不超过200万元人民币。

（一）无偿资助

主要用于技术创新项目研究开发及中试阶段的必要补助。包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与技术创新项目直接相关的支出。

（二）贷款贴息

主要用于支持产品具有一定的技术创新性、需要中试或扩大规模、形成小批量生产、银行已经贷款或有贷款意向的项目。项目立项后，根据项目承担企业提供的有效借款合同及项目执行期内的有效付息单据核拨贴息资金。

（三）资本金投入方式的.具体办法另行制定。

第七条 管理费是指用于科学技术部科技型中小企业技术创新基金管理中心（以下简称“管理中心”）从事创新基金项目的评审、评估和日常管理工作的经费。包括基本支出（项目管理所需的人员经费和日常公用经费）和项目支出两部分，具体按《中央本级基本支出预算管理办法》（财预[20xx]355号）和《中央本级项目支出预算管理办法》（财预[20xx]84号）执行。

管理费实行预决算管理。管理中心年度管理费预算通过科学技术部报财政部审批后，列入创新基金预算。年度管理费决算经审计后，通过科学技术部报财政部。

第八条 其他费用是指经财政部批准开支的与创新基金有关的其他支出。

第三章项目审批和资金拨付第九条 企业依照《科技型中小企业技术创新基金项目管理暂行办法》申请创新基金。管理中心具体负责项目的受理、评审和监管。

第十条 企业在申报项目时须经省级科技主管部门推荐。出具推荐意见前，须征求同级财政部门对项目的意见，并将推荐项目名单抄送省级财政部门备案。欢迎您访问，欢迎您访问，

第十一条 通过受理审查的项目，管理中心组织专家和评估机构进行评审、评估。根据评审、评估意见，管理中心本着“择优支持”的原则，提出创新基金支持的项目和金额建议，报科学技术部、财政部审批。经科学技术部、财政部审批的项目正式立项。

第十二条 创新基金项目实行合同管理，正式立项的项目由管理中心与项目承担企业、推荐单位签订合同。

第十三条 创新基金项目资金在合同签订后分两次拨付。

采用无偿资助方式支持的项目立项后拨付70%，项目验收合格后再拨付其余资金（第二次拨款）；采用贷款贴息方式支持的项目立项后按企业有效借款合同及付息单据核定的应贴息数额拨付80%，项目验收合格后再拨付其余资金（第二次拨款）。

第十四条 管理中心依据合同金额每年分批编制立项项目用款计划，报财政部审批。

第十五条 管理中心每年根据项目验收情况分批编制二次拨款计划，报财政部审核。

第十六条 财政部对管理中心报送的立项项目用款计划和二次拨款计划审核后，将创新基金项目资金指标下达到项目所在地省级财政部门，并按照财政国库管理制度的有关规定办理资金支付。

第四章监督管理与检查第十七条 省级科技主管部门负责当地创新基金项目的日常监督管理和验收工作；省级财政部门负责对当地创新基金的运作和使用进行监督、检查，参与项目的验收工作；管理中心负责制订项目监督管理和验收的工作规范，组织实施项目监督管理和验收工作，分析总结项目执行情况。

第十八条 项目承担企业应按要求定期填报监理信息调查表（半年报、年报）。省级科技主管部门可委托地市级科技主管部门或国家级高新技术产业开发区管委会对项目执行情况进行检查和监理。管理中心根据企业监理信息调查表、省级科技主管部门的监理意见、省级财政部门的检查意见、实地检查情况等，提出项目执行情况分析报告，报送科学技术部、财政部。

第十九条 省级财政部门、科技主管部门应加强对创新基金项目的跟踪问效。科技主管部门应将本地区项目监理信息汇总情况抄送省级财政部门。省级财政部门要定期抽查项目执行情况，对于所辖地区创新基金使用管理情况提出年度执行情况报告，下一年度4月底前报送财政部，同时抄送管理中心。

第二十条 项目承担企业应严格执行国家有关财经法规、财务规章制度，认真履行合同，科学、合理、有效地安排和使用创新基金拨款，保证专款专用，严禁截留、挪用。

第二十一条 项目承担企业须对项目资金进行单独核算，并接受有关部门的监督管理和检查。无偿资助项目承担企业，在收到创新基金拨款后作为专项应付款处理，其中：形成资产部分转入资本公积，消耗部分予以核销；贷款贴息项目承担企业，在收到创新基金拨款后作为冲减当期财务费用处理。

第二十二条 省级财政部门、省级科技主管部门对创新基金项目实行定期检查，管理中心实行重点检查。财政部、科学技术部采取委托有关监督检查部门抽查、社会中介机构检查以及社会监督相结合的方式，加大对创新基金实施过程的监督检查力度。

第二十三条 企业在项目执行过程中如有重大违约行为，将终止合同并采取通报、停止拨款、追回项目资金等相应处理措施。需追回项目资金的，由管理中心负责监督企业将未使用的扶持资金如数上缴国库，已形成资产的将资产变现后上缴国库。

凡违反创新基金有关管理办法及国家财经纪律、财务制度的行为，将视情节分别依据国家有关法律、法规的规定处理。

第五章附则第二十四条 本办法自发布之日起施行。创新基金有关规定与本办法相抵触的，按本办法执行。科学技术部、财政部《关于印发<科技型中小企业技术创新基金项目实施方案（试行）>的通知》（国科发计字[1999]260号）同时废止。欢迎您访问，欢迎您访问，

第二十五条 本办法由财政部会同科学技术部负责解释。欢迎您访问，，科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法规章制度

财务管理暂行办法3

第一章 总则

第一条 为加强和规范人民法院财务管理，提高资金使用效益，保障人民法院依法履行审判职能并顺利完成各项工作任务，根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央办公厅、国务院办公厅关于转发〈财政部关于政法机关不再从事经商活动和实行收支两条线管理后财政经费保障的若干意见〉的通知》和《行政单位财务规则》等法律、法规和国家有关财经政策，制定本办法。

第二条 本办法所称人民法院，是指最高人民法院、地方各级人民法院和专门人民法院。

第三条 人民法院财务管理的原则：

(一)分级管理、分级负担;

(二)依法理财、厉行节约;

(三)量入为出、保证重点;

(四)注重资金使用效益。

第四条 人民法院财务管理的主要任务是通过资金的领拨和运用，对本部门的财务收支活动进行全面管理。主要包括：

(一)合理编制人民法院预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障人民法院正常运转的资金需要;

(二)定期编制财务报告，如实反映人民法院预算执行情况，进行财务活动分析;

(三)建立、健全内部财务管理制度，对人民法院的财务活动进行控制和监督;

(四)拟定装备、物资配备标准;

(五)加强人民法院资产管理，防止资产流失;

(六)对人民法院直属单位及辖区内下级人民法院的财务活动实施指导、监督;

(七)依法管理诉讼费和罚没收入。

第二章 预算管理

第五条 人民法院预算是指人民法院根据其职责、工作任务和业务发展计划编制的年度财务收支计划。

人民法院预算由收入预算和支出预算组成。

第六条 人民法院预算按现行财政体制分别列入同级财政预算。财政部门要根据人民法院所担负的工作任务，按照国家有关政策和要求，保障人民法院履行职能所需经费。

人民法院是基层人民法院的派出机构，其财务收支活动纳入基层人民法院统一管理。

第七条 预算管理的依据：

(一)国家有关法律法规、财政规章制度;

(二)编制人数、定员定额标准和经费开支范围;

(三)预算项目、工作任务及业务发展计划;

(四)本部门上一年度预算执行情况和本年度预算收支变动因素;

(五)依法履行职责的其他特殊需要。

第八条 人民法院预算编制及程序、审批、调整、决算按照《行政单位财务规则》有关规定执行。

第九条 预算管理的要求：

(一)按照财政部门编报预算的要求，根据实际工作需要与财力可能，编报年度预算。

(二)严格执行财政部门核定的预算，未经财政部门批准，不得随意进行调整。遇有国家政策调整和重大案件、突发事件等特殊情况，确需调整预算的，应按规定报请财政部门同意后予以调整。

(三)根据人民法院工作任务与财力可能，按照量入为出、量力而行，统筹兼顾、保证重点的原则，科学合理地安排和使用各项资金。

第三章 收入管理

第十条 人民法院的收入是指人民法院在预算年度内依照有关法律、法规和政策取得的非偿还性资金。

第十一条 人民法院的收入，包括财政预算拨款收入、预算外资金收入以及其他合法收入。

(一)财政预算拨款收入，是指各级财政部门核定给人民法院的年度财政预算资金;

(二)预算外资金收入，是指暂未纳入预算管理，由财政部门从财政专户按照规定核拨给人民法院的诉讼费收入和经财政部门核准由人民法院按计划使用，不上缴财政专户的少量预算外资金;

(三)其他收入，即人民法院依法取得的除本条第一项、第二项范围以外的'各项收入。

第十二条 收入管理的要求：

(一)财政预算拨款收入是人民法院收入的主要来源，必须严格按照国家有关规定进行管理;

(二)人民法院在审判活动中依法取得的罚没收入、赃款、赃物变价收入属于国家财政性资金，应按规定及时、足额上缴同级国库，实行收支两条线管理;

(三)依法收取的诉讼费用收入，按规定全额上缴财政专户，实行收支两条线管理;

(四)人民法院的其他收入，与本条第一项、第二项、第三项收入一起，纳入人民法院部门预算，实行收支统一管理。

第十三条 人民法院在审判活动中必须按国家规定的项目和标准收取诉讼费，并按规定使用财政部门统一印制的专用票据。增减收费项目、调整收费标准，必须按规定报批。

第十四条 人民法院诉讼费收入和罚没收入实行收缴分离办法。

第四章 支出管理

第十五条 支出是指人民法院为履行职责所发生的各项资金耗费。

第十六条 人民法院的支出，包括基本支出(经常性支出，下同)、项目支出(专项支出，下同)和自筹基本建设支出。

(一)基本支出是指人民法院为保障其机构正常运转、完成日常工作任务所发生的各项支出;

(二)项目支出是指人民法院为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出;

(三)自筹基本建设支出，是指人民法院经批准用财政预算拨款以外的资金安排的基本建设支出。

第十七条 人民法院支出包括的内容：

(一)基本支出包括机关经费支出、外事经费支出和业务费支出。

机关经费支出包括人员经费和日常公用经费两部分。人员经费包括：基本工资、津贴及奖金、福利费、社会保障费、住房补助支出和其他人员经费等;日常公用经费包括：办公费、一般设备购置费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、修缮费和其他费用等。

外事经费支出包括经有关部门批准出国(境)访问、考察、外事接待所发生的支出，其开支范围和标准，按国家有关外事经费管理规定执行。

业务费支出包括办案费、劳务费、专用设备购置费、交通工具购置费、其他设备购置费、邮寄费、电话通讯费、交通费、专业会议费、服装费、宣传费、维修费、法官培训费和其他费用(具体开支范围附后)。

(二)项目支出的范围按照财政部门规定的项目计划予以确认，其项目申报、审核、实施、监督检查和绩效考核按财政部门的有关项目管理办法执行。

(三)自筹基本建设支出包括法院业务用房、人民法庭等建设支出。

第十八条 人民法院应建立健全各项支出管理制度，严格按批准的预算和有关规定审核办理各项经费支出，防止无计划开支;重大支出项目，应集体讨论决定。

(一)基本支出。按照定员定额管理原则，严格执行国家规定的开支范围和开支标准，保证人员经费、机关正常运转和审判工作必需的开支，对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理与控制。

(二)项目支出。按照批准的项目和用途使用，并按规定向财政部门或上级主管部门报送项目支出情况，接受有关部门的检查和监督。项目支出应按政府采购管理的有关规定，纳入政府采购的范围。中央财政补助地方人民法院的项目支出经费，按照财政部的有关规定执行。

(三)自筹基本建设支出，应从严控制，确需安排支出的，应按规定程序履行报批手续。经核批后的自筹基本建设资金，纳入基本建设财务管理。

第五章 资产管理

第十九条 资产是指人民法院占有或使用的、能以货币计量的经济资源，包括固定资产和流动资产，是保障人民法院工作顺利进行的重要物质条件。

第二十条 固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在1年以上，并在使用过程中能基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、交通工具、一般设备、专用设备(通信设备、计算机、鉴定设备、武器警械等)、其他固定资产。

一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在1年以上的大宗同类物资，按固定资产管理。

第二十一条 流动资产是指在1年内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款、有价证券等。

第二十二条 资产管理的要求：

(一)人民法院应建立健全资产管理制度，明确内部各部门管理的职责，定期或不定期进行清查，做到账账相符，账实相符;

(二)人民法院所需的固定资产，应根据业务工作需要与财力可能，根据合理、节约、有效的原则，按照有关规定配置;

(三)人民法院要优化资源配置，做好设施共建、信息共享工作，提高资源、资金的利用率和使用效益;

(四)人民法院要严格控制暂付款项的规模，并及时清理，不得长期挂账。

第六章 财务报告和财务分析

第二十三条 财务报告是反映人民法院一定时期(1年)财务收支状况和预算执行结果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。

第二十四条 财务报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基本数字表以及预算外收支明细表、专项支出情况表等。

财务情况说明书反映人民法院本期收入、支出、结余、项目经费使用及资产变动情况，说明影响财务收支状况变动的重要因素，总结财务管理经验，对存在问题提出改进意见。

第二十五条 财务分析是对影响人民法院财务收支活动的有关因素进行分析，包括预算执行、资金运用、开支水平、人员增减变化、资产利用等。

财务分析的指标主要是：支出增长率、人均开支水平、项目支出占总支出比重、人员经费占总支出比重、人车比例等。

第二十六条 编制的要求：

(一)人民法院应依据会计核算资料和财政部门的有关文件，真实、准确、完整地编报财务报告，认真进行财务分析，并按照规定报送财政部门和有关部门。

(二)在编制人民法院业务费支出决算时，劳务费、专用设备购置费、交通工具购置费、其他设备购置费、邮寄费、电话通讯费、交通费、维修费和其他费用，分别按“一般预算支出目级科目”对应科目填列;办案经费、宣传费列入“专项业务费”科目;服装费列入“专用材料购置费”科目;法官培训费列入“培训费”科目;专业会议费列入“会议费”科目。

第七章 财务监督

第二十七条 财务监督是人民法院根据国家有关法律、法规和财务规章制度，对本单位及下级预算单位的财务收支活动进行审核、检查的行为。

第二十八条 财务监督的主要内容包括：

(一)对预、决算的编制、执行和财务报告的真实性、准确性和完整性进行审核、检查;

(二)对各项收入和支出的范围和标准进行审核、检查;

(三)对有关资产管理要求和措施的落实情况检查、督促;

(四)对违反财经纪律和财务规章制度的行为进行检查纠正。

第二十九条 人民法院应建立内部稽核制度和岗位责任制，健全内部监督机制，加强日常财务监督，配合并接受财政、审计等部门的监督和检查。上级人民法院应定期或不定期对下级法院的财务管理工作进行检查、指导。

第八章 财务机构及财会人员

第三十条 人民法院财务工作是人民法院工作的重要组成部分，人民法院必须依法设立财务机构，配备符合条件的财会人员，切实做好财务管理工作。

人民法院财务管理实行统一领导、分级负责、归口管理，一切财务收支活动由财务部门统一归口管理。

第三十一条 人民法院财会人员要认真履行职责，对于违反财经纪律和财务制度规章的行为，应予以抵制。人民法院的领导应支持财会人员履行职责，不得以任何方式、任何借口对按规定履行职责的财会人员进行打击报复。

第九章 附则

第三十二条 人民法院的社会保障经费、住房基金、基本建设资金的财务管理，按照现行有关财务管理办法执行。

第三十三条 本办法未尽事项，按照《行政单位财务规则》的有关规定执行。

第三十四条 各省、自治区、直辖市财政部门和高级人民法院可依照本办法，制定具体实施细则，并分别报送财政部和最高人民法院备案。

第三十五条 本办法由财政部、最高人民法院负责解释。

第三十六条 本办法从20xx年1月1日起施行。1985年9月20日最高人民法院、财政部印发的《关于法院业务费开支范围的规定的通知》〔法(司)发〔1985〕23号〕同时废止。过去有关规定与本办法不一致的，依本办法为准。

财务管理暂行办法4

第一章总则

第一条为了管好村集体资金，规范村级财务行为，根据《贵州省20xx年扩大农村税费改革试点方案》和有关法律、法规，制定本办法。

第二条本办法适用于代行村集体经济组织职能的村（居）民委员会（以下简称村（居）委会）。

第三条村集体资金为村民集体所有。其他任何单位和个人不得平调、挪用、占有。村集体资金由村（居）委会负责管理。村（居）委会应建立健全财务管理制度，实行民主理财。村级应设置财务机构，配备专（兼）职财务人员，负责村集体财务的管理工作。对集体收入少、经济薄弱的村，可实行村财务乡（镇）代管的管理体制，定期集中会审、做帐，但应实行分村核算。村应成立民主理财小组，对村级财务进行民主监督和参与管理。民主理财小组由村民大会或村民代表大会选举产生。村民主理财小组成员人数不得少于三人。

第四条村（居）委会应设立村集体财务专户，对集体资金实行乡（镇）财政专户储存，由村（居）委会实行专项使用和管理。

第五条县级以上农业行政主管部门负责对本行政区域内村（居）委会的集体财务管理工作进行指导、监督和服务，日常工作由乡（镇）农经部门具体负责。

第二章收入、支出及收益分配

第六条村财务收入包括：

1、农业税附加、农业特产税附加（不含烤烟特产税附加）；

2、村发展集体生产及兴办公益事业实行“一事一议”的筹资收入；

3、村集体资产发包、租赁等收入；

4、村集体统一经营收入；

5、属村集体所有的土地补偿费；

6、属村集体所有的救济扶贫款；

7、上级部门拨款；

8、其他收入。

第七条村财务支出包括：

1、村组干部报酬、误工补贴；

2、五保户补助；

3、村办公支出（包括出差补贴）；

4、村救济扶贫专项支出；

5、村生产性建设支出（包括购建生产性固定资产支出）；

6、村公益事业支出（包括购建公益性固定资产支出）；

7、村集体统一经营支出；

8、其他支出。

第八条取消村级招待费，禁止在村里招待下乡干部。

第九条收益分配。在村集体统一经营税后可分配收入及其他可分配收入中，应提足村集体生产、公益事业的发展金，以保证集体的积累和扩大再生产。同时，做好对本村村民个人的分配。

在税后可分配收入中，集体生产、公益事业的发展金和农民个人分配额以及未分配结余所占的比例，由村（居）委会会同村民主理财小组提出方案，经村民大会或村民代表大会讨论通过确定，并报乡（镇）农经部门备案，同时抄送乡（镇）财政所。

第三章债权、债务

第十条村（居）委会及村民主理财小组应对本村的集体债权、债务进行全面清理。清理结果及处理意见应张榜公布，接受群众监督。

第十一条村（居）委会负责清查和追还单位、个人向本村集体的借款（包括物资）。对确实无法追还的，经村民大会或村民代表大会讨论确定，报乡（镇）农经部门审核后，方可作为呆坏帐核销或盘亏冲销处理。

第十二条在清理村集体债务中，要重点做好债务的界定工作。凡假借村集体名义发生的债务，谁借谁还。

第十三条村集体债务清理结束后，村（居）委会应与村民主理财小组共同作出债务偿还计划和方案，提交村民大会或村民代表大会讨论通过后，方可实施。

第四章制度建设

第十四条现金管理制度。

1、村（居）委会要严格按有关规定，实行钱帐分管；

2、现金要按财务管理有关规定实行限额管理，超限额部分应及时存入乡（镇）财政所专户；

3、出纳员应建立现金、银行存款日记帐，及时准确核算现金和银行存款的`收入、支出和结存。同时，村会计和出纳员要定期与乡（镇）财政所核对现金及银行存款账。

第十五条票据管理制度。

1、村（居）委会发生的集体经营业务，应使用税务部门统一印制的票据；

2、村（居）委会在收取“一事一议”的筹资款时，应开具由省农民负担监督管理部门统一监制的收据；

3、对票据要实行领用、回收的登记制度。领用时按编号登记，回收时（包括作废票据）要注销登记。

第十六条财务管理制度。

1、财务预决算制度。村（居）委会应会同村民主理财小组，根据收支情况，及时编制年度收支预决算，提交村民大会或村民代表大会讨论通过，报乡（镇）农经部门审核，并抄送乡（镇）财政所；

2、财务审批制度。村集体的一切财务开支，经村（居）委会和村民主理财小组共同审批后，方可办理；

3、村（居）委会的财务人员应根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，应填制会计凭证、登记会计帐簿、编制财务会计报告。不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算；

4、会计报表制度。村财务人员应每月底作出财务报表，并及时将财务报表报送乡（镇）农经部门和财政所。在财务报表中，应根据会计科目要求，全面、真实反映村集体资金资产状况及债权债务状况。

第十七条财产物资管理制度。村（居）委会对村集体财产物资实行专人专管。所有村集体财产物资应在财务帐上有如实体现。每年年终应进行盘点清查，做到帐实相符。

第十八条审计监督制度。村（居）委会应接受乡（镇）农经部门对村集体财务管理的指导、监督，接受民主理财小组和村民的民主监督。同时，接受乡（镇）以上农业主管部门会同有关部门对村集体财务的审计。村集体财务的审计结果应向村民张榜公

第十九条财务档案管理制度。

1、村财务的原始凭证、记帐凭证、会计帐簿、报表等档案资料要完整、系统、安全；

2、村当年财务档案资料，在会计年度终了后，可暂由村保管一年，期满后交由乡（镇）农经部门统一管理；

3、除国家法律规定的部门或经乡（镇）农经部门负责人批准外，任何单位和个人不得私自对村财务档案资料拆封、抽走、查阅、外借；

4、对保管期满的财务档案资料，在县级农业行政主管部门和乡（镇）财政所共同监督以及相关的村（居）委会参与下，由乡（镇）农经部门依照有关销毁财务档案资料的规定负责销毁。其中，对未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务时为止。

第五章财务人员管理

第二十条村会计、出纳工作不能由同一个人承担。?村财务人员应由县指导乡（镇）农经部门和财政所负责培训，合格后方可上岗。

第二十一条村（居）委会主要领导干部及其直系亲属不得从事本村的财务工作。

第二十二条村财务人员应保持相对稳定。其人员的任免和调离，应经村民大会或村民代表大会讨论通过，报乡（镇）农经部门审批。并把任免和调离结果报县级农业行政主管部门备案，同时抄送乡（镇）财政所。?在村财务人员变更交接工作时，乡（镇）农经部门应指派专人进行现场监督，保证财务交接工作完整、规范、清楚。

第六章村财务公开

第二十三条村（居）委会应定期（每季度不得少于一次）将村集体财务状况在村务公开栏上公布，接受群众监督。

第二十四条村财务公开的内容要详细、真实，便于群众理解。对重大财务事项，要逐项逐笔公布，并作详细说明。

第二十五条村财务公开的主要内容：

1、村民主理财小组成员、财务人员及其职责；

2、财务计划；

3、各项收入；

4、各项支出；

5、各项财产状况；

6、各项债权债务情况；

7、收益分配情况。

第七章附则

第二十六条各市（自治州、地区）、县（市、区、特区）可根据当地实际情况制定具体实施细则。

第二十七条本办法发布之前制定的有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。

第二十八条本办法由省农业厅负责解释。

第二十九条本办法自发布之日起施行。

财务管理暂行办法5

为了建立高危行业企业安全生产投入长效机制，制定了高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法，据财企〔20xx〕16号，该《办法》废止，那么下面是废止办法的详细内容。

高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法

第一章总则

第一条为了建立高危行业企业安全生产投入长效机制，加强企业安全生产费用财务管理，维护企业、职工以及社会公共利益，根据有关法律和国务院有关决定，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内从事矿山开采、建筑施工、危险品生产以及道路交通运输的企业以及其他经济组织(以下简称企业)适用本办法。

国家对煤炭开采企业和烟花爆竹生产企业另有规定的，从其规定。地热、温泉、矿泉水、卤盐开采矿山和河道采砂、采金船作业、小型砖瓦粘土矿等危险性较小的非煤矿山，不适用本办法。

第三条企业应当建立安全生产费用管理制度。

安全生产费用(以下简称安全费用)是指企业按照规定标准提取，在成本中列支,专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。

第四条安全费用按照"企业提取、政府监管、确保需要、规范使用"的原则进行财务管理。

第五条本办法下列用语的含义是:

矿山开采是指石油和天然气、金属矿、非金属矿及其他矿产资源的勘探和生产、闭坑及有关活动。

建筑施工是指土木工程、建筑工程、井巷工程、线路管道和设备安装及装修工程的新建、扩建、改建以及矿山建设。

危险品是指列入国家标准《危险货物品名表》(GB12268)和国家有关部门确定并公布的《剧毒化学品目录》的物品，包括军工生产危险品和民用爆炸物品等。

道路交通运输是指以机动车为交通工具的旅客和货物运输。

第二章安全费用的`提取标准

第六条矿山企业安全费用依据开采的原矿产量按月提取。各类矿山原矿单位产量安全费用提取标准如下:

(一)石油，每吨原油17元;

(二)天然气，每千立方米原气5元;

(三)金属矿山，其中露天矿山每吨4元，井下矿山每吨8元;

(四)核工业矿山，每吨22元;

(五)非金属矿山，其中露天矿山每吨(立方米)1元，井下矿山每吨(立方米)2元;

(六)小型露天采石场，即年采剥总量50万吨以下，且最大开采高度不超过50米，产品用于建筑、铺路的山坡型露天采石场，每吨0.5元。

原矿产量不含金属、非金属矿山尾矿库和废石场中用于综合利用的尾砂和低品位矿石。

第七条煤系及与煤共(伴)生的金属非金属矿山、水体下开采矿山、有自然发火可能性的矿山、在需要保护的建(构)筑物和铁路下面开采的矿山，以及其他对安全生产有特殊要求的矿山，经省级安全生产监督管理局会同财政厅(局)核准后，可以在本办法第六条规定的基础上提高提取标准，但增加的提取标准不得超过原提取标准的50%。

第八条建筑施工企业以建筑安装工程造价为计提依据。各工程类别安全费用提取标准如下:

(一)房屋建筑工程、矿山工程为2.0%;

(二)电力工程、水利水电工程、铁路工程为1.5%;

(三)市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口与航道工程、公路工程、通信工程为1.0%。

建筑施工企业提取的安全费用列入工程造价，在竞标时，不得删减。国家对基本建设投资概算另有规定的，从其规定。

总包单位应当将安全费用按比例直接支付分包单位，分包单位不再重复提取。

第九条危险品生产企业以本年度实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月提取:

(一)全年实际销售收入在1000万元(含)以下的，按照4%提取;

(二)全年实际销售收入在1000万元至10000万元(含)的部分,按照2%提取;

(三)全年实际销售收入在10000万元至100000万元(含)的部分，按照0.5%提取;

(四)全年实际销售收入在100000万元以上的部分，按照0.2%提取。

第十条道路交通运输企业以营业收入为计提依据，按照以下标准逐月提取:

(一)客运业务按照0.5%提取;

(二)普通货运业务按照1%提取;

(三)危险品等特殊货运业务按照1.5%提取。

第十一条中小型企业和大型企业上年末安全费用专户结余分别达到本企业上年度销售收入的5%和2%时，经当地县级以上安全生产监督管理部门商财政部门同意，企业本年度可以缓提或少提安全费用。

企业规模划分标准按照原国家经贸委、原国家计委、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》(国经贸中小企[20xx]143号)和国家统计局《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》(国统字[20xx]17号)规定执行。

第十二条本办法公布前,各省级政府已制定下发企业安全费用提取使用办法的,其提取标准如果低于本办法规定的标准,应当按照本办法进行调整;如果高于本办法规定的标准,按照原标准执行。

第三章安全费用的使用和管理

第十三条安全费用应当按照以下规定范围使用。

(一)完善、改造和维护安全防护设备、设施支出，其中:

1.矿山企业安全设备设施是指矿山综合防尘、地质监控、防灭火、防治水、危险气体监测、通风系统,支护及防治边帮滑坡设备、机电设备、供配电系统、运输(提升)系统以及尾矿库(坝)等;

2.危险品生产企业安全设备设施是指车间、库房等作业场所的监控、监测、通风、防晒、调温、防火、灭火、防爆、泄压、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防静电、防腐、防渗漏、防护围堤或者隔离操作等设施设备;

3.道路交通运输企业安全设备设施是指运输工具安全状况检测及维护系统、运输工具附属安全设备等。

(二)配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出。

(三)安全生产检查与评价支出。

(四)重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出。

(五)安全技能培训及进行应急救援演练支出。

(六)其他与安全生产直接相关的支出。

第十四条在本办法规定的使用范围内，企业应当将安全费用优先用于满足安全生产监督管理部门对企业安全生产提出的整改措施或达到安全生产标准所需支出。

第十五条企业提取安全费用应当专户核算，按规定范围安排使用。年度结余结转下年度使用，当年计提安全费用不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支。

集团公司经过履行内部决策程序，可以对所属企业提取的安全费用按照一定比例集中管理，统筹使用。

第十六条企业应当建立健全内部安全费用管理制度,明确安全费用使用、管理的程序、职责及权限，接受安全生产监督管理部门和财政部门的监督。

第十七条企业利用安全费用形成的资产，应当纳入相关资产进行管理。

第十八条企业应当为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险。所需保险费用直接列入成本(费用)，不在安全费用中列支。

企业为职工提供的职业病防治、工伤保险、医疗保险所需费用，不在安全费用中列支。

第十九条矿山企业已提取维持简单再生产费用的，应当继续提取维持简单再生产费用，但其使用范围不再包含安全生产方面的用途。

第二十条危险品生产企业转产、停产、停业或者解散的，应将安全费用结余用于处理转产、停产、停业或者解散前危险品生产或储存的设备、库存产品及生产原料所需支出。

第二十一条企业由于产权转让、公司制改建等变更股权结构或者组织形式的，其结余的安全费用应当继续按照本办法管理使用。

企业调整业务、终止经营或者依法清算，其结余的安全费用应当结转本期收益或者清算收益。

第四章财务监督

第二十二条企业应当及时、足额提取安全费用，并按规定使用。在年度财务会计报告中,企业应当披露安全费用提取和使用的具体情况。

第二十三条财政部门、安全生产监督管理部门对企业安全费用提取、管理、使用进行监督检查。

第二十四条企业未按本办法提取和使用安全费用的，安全生产监督管理部门应当会同财政部门责令其限期改正、予以警告。逾期不改正的，由安全生产监督管理部门按照相关法规进行处理。

第五章附则

第二十五条企业安全费用的会计处理,应当符合国家统一的会计制度的规定。

第二十六条各省、自治区、直辖市财政部门和安全生产监督管理部门可以结合本地区实际情况，制订具体实施办法，并报财政部、国家安全生产监督管理总局备案。

第二十七条本办法由财政部、国家安全生产监督管理总局负责解释。

第二十八条本办法自20xx年1月1日起施行。

财务管理暂行办法6

为顺利实现公司各项经营目标，进一步加强财务管理，根据集团公司各项财务规定，结合本公司实际情况，制定本办法。

一、货币资金管理

公司坚持“量入为出、收支平衡，确保重点、兼顾一般”的原则，实行货币资金预算管理。

1、财务部根据当期销售资金回笼计划和集团公司拨付流动资金，按生产经营、工程、生活福利及其他顺序编制当期资金支出计划，报公司总经理批准后执行。

2、计划款项实际支出时，经办部门应提出付款申请，报计划财务部审核后报请公司总经理批准。凡单笔金额超出1000元的材料、设备、工程及劳务等款项支出，必须通过银行转账，否则财务可以拒绝支付。

3、集团公司下拨资金明确作为清欠基建工程尾款的，财务部应严格做到专款专用，并视资金到位情况按比例分单位均匀支付。

4、公司所属各部门，实行收支“两条线”管理。各部门所实现的收入和发生的支出必须纳入公司财务核算。任何部门、任何人不得将公司所得收入采取转存、私吞、坐支、私设小金库等形式截留或挪用。凡违反国家财经法规及公司有关规定，未上缴至公司财务的各项收入（包括押金、罚款），一经发现，一律没收，并追究相关人员责任。

5、销售部应加强货款催收回笼工作，避免呆坏账发生，当年形成的应收账款回笼率不得低于90%，公司将按《销售承包管理办法》对此给予考核。以前年度形成应收账款，销售部应加大清欠力度，当年清欠比例不得低于年初应收账款余额的80%。

6、销售部门的各项费用支出应根据销售考核情况有计划地列支，并从其销售提成中如实扣减。其费用支出在公司领导监督下，由销售部自主控制，其他任何部门、任何人不得要求从中列支费用。相关规定按照《销售承包管理办法》和《销售部管理方案》执行。

二、备用金管理

根据公司职工业务性质及业务量大小，备用金按定额备用金及一般借款两类分别管理。

1、限额备用金管理

（1）纳入限额备用金管理的包括销售员和小车司机等，其限额标准分别为销售员3000元/人、小车司机10000元/人。

（2）纳入限额备用金管理的，应按规定办理相关手续，到财务按规定限额借足备用金，平常不再办理其他借款。日常发生费用时据实报销，年底前限额备用金全额冲清。

2、一般借款管理

（1）实行限额备用金制度以外的部门因办公、购物、出差等确需暂付款的，应指定一名专人办理借款，同部门不得有多人同时借款。

（2）各部门办理借款时应详实填写借款单，经部门负责人和财务负责人签字确认后，报公司总经理批准方可给予办理。

（3）财务部办理一般借款时须严格遵循“前款不清，后款不借”的原则。借款人员应在业务处理完毕后及时报销冲账，超出一个整月仍不办理的，财务将给予通报批评，并从其工资中逐月扣回借款。

三、管理性费用管理

加强费用管理是公司经营管理工作重心之一，为严格控制各种管理性费用的支出，公司遵循“事前审批、事中控制、事后考核”的管理原则，在集团公司下达的费用指标基础上，并结合公司实际经营情况采取行之有效的管理措施。

1、具体控制办法

（1）公司可控性费用实行全面预算管理，即公司将所有可控性费用下达给综合管理部进行费用总控制；每项费用均分为一般限额和调剂限额。

（2）综合管理部根据各项费用的业务性质和业务量规定其年度一般限额，并再次分解归口到相关部门或个人控制使用。年度调剂限额由综合管理部集中控制，用于一般限额不够支出的部分。

（3）财务部严格控制各项费用限额的使用，对一般限额不够支出的部分，须经综合管理部审核同意后，财务部方可给予办理，但不得超出调剂限额。

（4）公司上下必须严格执行各项费用管理规定，严肃费用报销程序。费用报销的一般程序为：经办人员取得费用票据后，首先由经办部门主管签字，其次由财务部对其费用合理性及票据有效性认可，再报公司领导审批，最后方可到财务部门报销。

（5）各项可控性费用的业务管理规定，按公司制订的单项管理办法执行。纳入可控性管理的费用项目及控制限额见表（一）。

2、考核兑现

（1）费用考核

为时刻掌握各项可控费用的支出情况，分项费用的归口控制部门和财务部在费用实际发生时应随时登记费用支出台账，并于每月结束后10日内统计上报至综合管理部。综合管理部根据各项统计表，每季度对各项费用支出情况进行考核总结，并以书面通报形式提出意见或建议。

（2）奖罚兑现

在年度结束后20日内，综合管理部会同财务部编制年度可控费用考核汇总表，经公司领导审核后给予一次性兑现奖罚。具体为：

一般限额的`节约部分，全额奖励归口控制部门及有关业务部门；调剂限额的节约部分，全额奖励综合管理部及相关管理部门。

可控性费用项目明细表

四、票证管理

1、取得票据

（1）普通发票

凡从外单位索取的普通发票，必须印有税务监制章及防伪水印，并加盖有外单位财务专用章或发票专用章，填写内容要明确齐全、大小写金额一致，无涂改刮擦现象。

（2）事业收据

行政事业收据必须印有财政部门监制章，并加盖收费专用章。其经济内容必须是合法性收费，且附有收费文件证明，填写内容必须明确齐全、大小写金额一致，无涂改刮擦现象。

（3）增值税专用发票

各部门在发生购买物资、接受修理修配劳务时，必须取得增值税发票。取得的增值税发票内容填写要齐全，货物名称、修理项目等必须详细填写。项目名称填写笼统的，须另附税务局印制的增值税发票专用清单。

（4）各单位从外索取的各种 发票要真实反映其经济业务内容，不得弄虚作假，否则一经查实，公司将给予严肃处理。

2、出具票据

（1）公司对外开具普通发票，必须字迹清楚，不得错格、涂改；全部联次一次填开，上、下联内容和金额必须一致，发票不得拆本使用。

（2）公司对外开具增值税发票，必须要求对方提供税务登记证（副本）原件或复印件及产品销售合同方可为其办理。

（3）任何人不得在其他单位与本公司没有发生实际交易的情况下，为其代开 发票，更不得在没有发生实际交易的情况下为他人虚开增值税专用发票，一经发现，交由司法部门处理。

五、本暂行办法自20xx年1月1日起执行

其他未尽事宜按集团公司和公司有关规定执行。